- Il regime si applica alla società e non rappresenta la tassazione personale del socio.
- Il tetto di 100.000 euro può richiedere il cumulo dei ricavi delle imprese collegate.
- La base dei ricavi micro, il profitto e il fatturato rilevante per l’IVA sono grandezze distinte.
Che cosa viene tassato all’1%
L’imposta micro si applica alla base dei ricavi individuata dall’art. 53 del Codice fiscale, con le relative esclusioni e rettifiche. Non è un’imposta dell’1% sull’utile né una percentuale complessiva su tutto ciò che il fondatore incassa. Per il quadro completo vedi le tasse di una SRL in Romania.
Un’impresa con margini ridotti deve quindi esaminare l’effetto di un tributo sui ricavi anche quando i costi sono elevati. L’aliquota nominale inferiore non garantisce un vantaggio economico in qualsiasi modello di attività.
ANAF — OUG 89/2025: aliquota micro dal 2026 ↗ · ANAF — Codul fiscal, versione aggiornata (Legea 170/2026) ↗
Il tetto di 100.000 euro e le imprese collegate
Nel 2026 il limite è di 100.000 euro, convertito secondo le regole fiscali. Le modifiche introdotte dall’OUG 8/2026 fanno riferimento al fatturato contabile per le verifiche del limite, con regole particolari per alcune cessioni di beni strumentali e terreni.
Se vi sono imprese collegate ai sensi della legge, possono essere necessari ricavi cumulati. Non basta moltiplicare le SRL per disporre automaticamente di un nuovo tetto separato. Un elenco delle partecipazioni e delle attività individuali collegate è quindi parte della verifica iniziale, da fare prima di costituire una SRL in Romania.
Hai già un’idea dell’attività? Raccontacela: ti spieghiamo come si imposta la costituzione della SRL.
Parliamone su WhatsAppPersonale, soci e altri requisiti
L’accesso richiede almeno un dipendente o una situazione legalmente equiparata, oltre agli altri requisiti. I soci che superano il 25% delle partecipazioni o dei voti, direttamente o indirettamente, devono rispettare la regola sulla singola società designata per il regime. Restano da verificare attività escluse e obblighi di bilancio; l’elenco non sostituisce il controllo completo.
Per una società di nuova costituzione la disciplina modificata nel 2026 prevede 90 giorni per soddisfare il requisito del dipendente nelle condizioni indicate dalla legge. Non va quindi riproposto automaticamente il precedente termine di 30 giorni. Cessazioni e sospensioni del rapporto hanno regole proprie.
ANAF Argeș — Modifiche microimpresa 2026, 17 marzo 2026 ↗ · ANAF — Codul fiscal, versione aggiornata (Legea 170/2026) ↗
Entrata, uscita e controlli durante l’anno
Le condizioni non interessano soltanto il giorno dell’apertura. Superamento del limite, perdita di requisiti e mancati adempimenti possono determinare il passaggio all’imposta sul profitto secondo decorrenze specifiche.
Nel 2026 è stato eliminato il precedente vincolo generale che impediva il rientro per chi aveva già applicato il regime dopo il 1° gennaio 2023. Il ritorno resta soggetto ai requisiti e alle procedure previste: non è un diritto a cambiare regime liberamente a ogni trimestre.
Confrontare ricavi e profitto con un esempio
Esempio condizionato e semplificato: 200.000 lei di base micro producono 2.000 lei d’imposta. Se, nel regime ordinario, il profitto imponibile fosse 10.000 lei, il 16% produrrebbe 1.600 lei. La differenza mostra perché il margine conta.
Non è una simulazione di eleggibilità né di costo complessivo. Le basi reali potrebbero essere diverse e restano esclusi IVA, personale, contributi e distribuzione ai soci. Il confronto va costruito sui dati dell’impresa e sui regimi effettivamente accessibili.
ANAF — Codul fiscal, versione aggiornata (Legea 170/2026) ↗ · ANAF — OUG 89/2025: aliquota micro dal 2026 ↗
Dividendi e IVA rimangono separati
Se il socio riceve utili distribuiti, si apre un secondo livello di analisi. L’aliquota interna generale sui dividendi distribuiti dal 2026 è del 16%, salvo disciplina transitoria, riduzioni o esenzioni pertinenti. Per un residente italiano va esaminata anche la Convenzione.
La soglia IVA nazionale è invece 395.000 lei e segue un calcolo distinto. Una microimpresa può essere registrata ordinariamente IVA. Dati verificati al 27 ottobre 2026: prima di pianificare distribuzioni o superamenti di soglia, occorre aggiornare la simulazione con i fatti e la normativa applicabili.
Legea 141/2025 — IVA e dividendi ↗ · Convenzione Italia–Romania firmata a Riga il 25 aprile 2015 ↗ · ANAF Cluj — Soglia IVA di 395.000 lei e decorrenza ↗
Domande frequenti
Microimpresa significa SRL con un solo socio?
No. È un regime fiscale con condizioni proprie, distinto dal numero di soci e dalla forma societaria.
Nel 2026 esiste ancora l’aliquota micro del 3%?
La disciplina verificata prevede dal 2026 un’aliquota unica dell’1% per le società ammesse al regime.
Sotto 100.000 euro il regime è automatico?
No. Il limite è uno dei requisiti; vanno controllati anche collegamenti, personale, partecipazioni, attività e adempimenti.
Fonti e approfondimenti
- ANAF — OUG 89/2025: aliquota micro dal 2026 ↗
- ANAF — Codul fiscal, versione aggiornata (Legea 170/2026) ↗
- ANAF Argeș — Modifiche microimpresa 2026, 17 marzo 2026 ↗
- Legea 141/2025 — IVA e dividendi ↗
- Convenzione Italia–Romania firmata a Riga il 25 aprile 2015 ↗
- ANAF Cluj — Soglia IVA di 395.000 lei e decorrenza ↗
Contenuto informativo generale, aggiornato al 27 ottobre 2026. L’applicazione delle regole dipende dai fatti e può richiedere una valutazione professionale individuale.
